天美平台內部控製管理製度

——績效目標申報篇

一、預算業務控製框架

根據單位預算業務特點並結合《行政事業單位內部控製規範(試行)》的相關規定，本章預算業務控製包括預算業務組織管理體系控製和業務流程控製，其中，業務流程控製包括績效目標申報💆‍♀️、政府采購預算、預算編審☣️、預算指標批復與分解、預算執行與分析、預算績效監控、預算調整、預算追加🍇、預算績效自評、決算、預決算公開、預算績效評價。(見圖4-1-1)

4-1-1

二、流程範圍

（一）所涉及的業務範圍

預算是指單位依據國家有關政策規定以及行使行政職能的需要而編製，經計劃財務處綜合計算、全面平衡、審核匯總後，報經同級財政部門按法定程序審核、批準的涵蓋本單位各項經濟活動及資金收支的綜合計劃🆗。

預算由收入預算🚼、支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、事業收入、其他收入三部分組成🫐。支出預算包括人員經費、公用經費和專項經費三部門組成。

(二)所涉及的部門範圍

1.決策機構🚵🏽：黨委會

2.主責部門：計劃財務處

3.協作部門：各部門/系部

三、預算業務組織管理體系控製

(一)預算業務組織管理體系建設控製目標

1.建立符合單位實際且具有可操作性的預算管理製度和流程🤛👨🏿‍⚕️，確保單位預算管理各個環節有章可循🤜🏽、規範有序。

2.設置合理的預算管理組織體系，明確預算業務各個環節的工作流程、時間要求🧑‍🧒‍🧒、審批權限和責任劃分。

3.科學設置預算業務管理機構和崗位，明確預算管理授權審批權限和崗位職責🧳💲，確保崗位人員配備合理。

4.建立合理的組織領導和工作協調機製🤴，確保預算管理運行機製健全有效💇‍♂️，保障預算管理工作有效開展。

(二)預算業務組織管理體系的主要風險點

1.預算管理意識薄弱，組織體系不健全，全員參與度不夠，未建立一套完整的預算管理體系，包括預算組織、預算製度😊、預算執行分析及考核具體辦法等，導致預算管理工作松散，預算執行隨意性較大。

2.預算管理組織機構、預算崗位未設置或者設置不合理、職責分工不明確🗺，可能導致工作人員不具備預算的專業知識和技能👨🏼‍💼，製定的預算方案達不到合理有效的目的💂🏻‍♂️，對於預算問題很難找到相關責任人。

3.預算相關部門和崗位缺乏有效溝通，可能導致單位內部各機構之間在預算管理上工作不協調、相互推諉責任🌓，整體降低預算管理效率。

4.單位支出定額標準體系不完善，單位預算管理無據可依，可能導致預算違法違規🕯。

5.單位預算不公開透明，沒有根據國家相關法律法規拓展和細化公開內容，不能增強單位公信力，不利於促進社會監督。

(三)預算業務組織管理體系控製策略

1.建立預算內部管理製度

2.明確不相容職責

3.明確部門及崗位職責

(1)決策機構：黨委會職責：

①審議本單位與預算相關的管理製度🌛、管理辦法、監控政策和考核標準💂🏻；

②審定本單位預算定額標準；

③審核本單位基本及項目經費預算；

④審定年度預算編製方案🧑🏽‍🦰🤷🏻；

⑤審議年度預算草案；

⑥督促和檢查預算方案的實施🕵🏼🔨；

⑦審議批準預算追加調整方案，審批職權範圍內的預算外支出及超預算支出申請事項💆‍♀️；

⑧接受並分析預算執行報告👩🏿‍⚕️，評價預算責任主體業績並審批獎罰方案；

⑨審議本單位決算報告😌；

⑩審議本單位預算績效評價方案及自評報告🌷。

(2)主責部門：計劃財務處

職責：

①預算管理製度擬訂工作。負責擬訂單位預算管理製度、管理辦法和工作規範🤴🏻，並監督執行；

②預算編製工作☝🏻。組織各職能部門/系部年度預算編製、指標平衡🧗‍♀️🫃🏼、資料收集🤌🏿、匯總上報🆖🧛‍♀️；統籌平衡單位資金分配，分解下達預算控製數💁🏻‍♂️，匯總本單位基本及項目經費預算🪖；負責年中預算追加、調整工作；

③部門預算批復🧓🏿。負責單位財政預算資金的批轉和下達；

④項目評審工作。組織協調單位預算項目評審工作；

⑤組織預算管理的培訓工作，向預算編製👨‍🦽‍➡️、執行單位提供技術支持👨‍🍼，提出改進預算管理工作的意見🫅🏼☞；

⑥監督預算執行情況🎰🧑🏻‍🔧，組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，向黨委會提交預算差異分析報告；

⑦負責製定本單位預算考核標準及相關考核細則；

⑧配合績效考核工作，將預算的執行情況提供給組織人事處作為績效考核依據🎏；

⑨負責財政年度績效評價及部門自評績效評價項目的組織工作；監督檢查績效考評提出問題的整改落實情況；

⑩對本單位預算管理機製進行日常監督，對所發現的內部控製缺陷進行評價👰🏿、提出改進建議；

⑪預算公開👧🏿。負責年度預決算及重大項目的信息公開；

⑫單位預決算管理的其他日常工作。

(3)協作部門：各部門

各部門/系部為預算管理執行機構，在預算工作中的職責如下：

①設定預算管理員1名🧛🏽‍♂️，負責本部門/系部責任範圍內的預算管理工作；

②按要求參加各類預算會議和預算培訓會；

③按要求及時、準確編製🙍🏼‍♀️、修改並提交部門/系部預算草案和預算調整草案；

④管理和控製本部門/系部責任範圍內預算執行情況，對預算執行結果進行分析評價，定期向計劃財務處提交預算分析報告；

⑤落實預算管理相關整改措施。

四、業務流程控製

(一)績效目標申報

1.績效目標申報控製目標

(1)加強預算管理，建立起“預算編製有目標、預算執行有監控、預算完成有評價⟹、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機製。

(2)績效目標是績效管理的出發點👉🏿，是檢驗績效管理有效性的基礎和指南，組織內的一切績效管理活動都應圍繞績效目標開展，偏離目標，績效管理就失去了存在的價值與意義。

(3)為確保組織戰略目標的實現💆🏻‍♀️，需要在績效管理過程中將組織的戰略目標轉化為一定的戰略目標🔸，再將績效目標轉化為可以衡量的績效評價指標。

2.績效目標申報流程

(1)流程描述

計劃財務處編製關於績效目標申報個數的統計工作請示，主要內容涵蓋兩部分，上年結轉的項目由計劃財務處負責統計；教育收費的項目由各系部統計。工作請示經負責人👨🏼‍🍳、分管財務院領導依次審核審批👩‍⚖️，通過後，黨政辦公室發布通知。

計劃財務處/各系部統計的數據經其負責人審核通過後🧑🏻‍🏫，報計劃財務處審核匯總👨‍👩‍👦，完成後，報分管財務院領導，由其請示黨委書記召開黨委會議，在黨委會議上確定各項目聯絡人🧑🏼‍🚀，各項目聯絡人負責編報績效目標⌛️，報部門/系部負責人、分管院領導依次審核審批，通過後，由計劃財務處績效崗負責匯總審核，完成後報計劃財務處負責人、分管財務院領導依次審核審批，通過後，報地區財政局審批🐎。

(2)流程圖

4-4-1

(3)績效目標申報業務流程控製表

4-4-2